01 政策概述
依据财政部、税务总局、人社部等多部门2023年第15号公告、2024年第4号公告政策要求，企业吸纳符合条件的重点群体就业，可享受定额税费扣减优惠政策，政策持续执行至2025年12月31日。企业可依次抵扣增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加及企业所得税，是国家扶持企业稳用工、降税负的重要普惠政策。
02 可享受补贴的重点人群范围
本次退税补贴覆盖四类重点群体，只有吸纳以下人员就业的企业，方可申报对应税收优惠：
- 1. 建档立卡脱贫人口（原贫困人口）；
- 2. 在人社部门登记失业半年以上、持《就业创业证》的失业人员；
- 3. 毕业年度内高校毕业生；
- 4. 符合条件的自主就业退役士兵及其他重点就业帮扶人群。
03 企业申报必备条件
- 1. 企业与重点群体人员签订1年及以上固定期限劳动合同；
- 2. 企业依法为入职人员缴纳社会保险（养老、工伤、失业任一均可）；
- 3. 企业具备实际纳税记录，零申报企业无法享受本政策；
- 4. 企业不属于禁止享受税收优惠的行业，合规经营、正常报税。
04 补贴标准及抵扣规则
补贴定额标准：650元/人/月，单人年度最高抵扣7800元，累计最高可抵扣23400元/人（三年限额）。
抵扣顺序：优先抵扣增值税，依次抵扣城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，剩余额度可抵扣企业所得税。
计算方式：扣减限额按照员工本年度实际在岗、缴纳社保月数核算，未在岗、未缴社保月份不计入抵扣额度。企业当年应纳税额不足抵扣的，按实际纳税额抵扣，不结转次年。
05 完整申报流程
第一步：人员初筛与资格核验
企业整理全体员工名单，对照四类重点群体标准筛查符合条件人员，核对员工身份、失业登记、毕业信息、脱贫身份等资质，确认人员符合政策要求。
第二步：人社部门资格认定
携带相关材料向县级以上人社部门提交认定申请，审核通过后获取重点群体就业认定证明，部分地区支持线上数据比对，无需线下提交纸质材料。
第三步：税务系统申报抵扣
登录电子税务局，填报重点群体就业税收优惠申报表，录入符合条件人员信息、在岗月数、抵扣额度，系统自动核算可减免税额，完成当期税费抵扣申报。
第四步：资料留存备查
全程留存劳动合同、社保缴纳记录、人员资质证明、认定文书、申报表单等资料，留存期限符合税务征管要求，以备核查。
06 必备申报材料清单
- 1. 企业营业执照、纳税主体信息；
- 2. 企业与员工签订的劳动合同复印件；
- 3. 员工社保缴纳明细记录；
- 4. 重点群体对应资质证明（就业创业证、脱贫证明、失业登记证明等）；
- 5. 重点群体就业认定申请表、税务优惠申报表；
- 6. 税务、人社部门要求的其他辅助材料。
07 常见申报误区答疑
- Q：零申报企业可以申报退税吗？ A：不可以，本政策仅适用于有实际纳税记录的企业，零申报无税额可抵扣。
- Q：员工入职不满一年能否享受补贴？ A：可以，按照实际在岗、缴纳社保月数折算抵扣额度，无需满1年即可按实际月份申报。
- Q：补贴可以一次性全额抵扣吗？ A：不可以，按月核算额度，逐年抵扣，单人累计最高享受3年限额优惠。
- Q：所有行业企业都能申报吗？ A：合规经营、正常纳税的普通企业均可享受，无特殊行业限制，禁止类行业除外。
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