前言：高新技术企业可以享受哪些税收优惠？今天小编就整理了几个高企税收优惠案例，帮助已经通过高新技术企业认定或是计划申报的各家企业理清纳税思路。

高新技术企业可以享受哪些税收优惠

优惠一：减按15%税率征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15％的税率征收企业所得税。

企业案例一：某企业税前利润为100万，非高新技术企业的一般纳税人需要缴纳25万企业所得税，而获得高新技术企业资质的一般纳税人只需要缴纳15万企业所得税，可以节税10万元整。利润越高，节税额越多。

优惠二：延长亏损结转年限　

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》（财税〔2018〕76号）第一条规定，自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格（以下统称资格）的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。

享受这项优惠要注意以下几点： ①高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度，确定其具备资格的年度。 ②具备资格年度之前5年亏损结转弥补年限。

企业案例二：某企业2015年3月成立，2015年亏损100万元，2016年盈利50万元，2017年亏损200万元，2018年盈利120万元，2019年亏损130万元，2020年盈利250万元，2021年亏损50万元，2022年亏损20万。2020年，该企业取得高新技术企业证书，2022年继续有效。2018年及以前年度第六列弥补亏损企业类型均为一般企业，2019年高新技术企业证书有效，因此弥补亏损企业类型应以高新技术企业类别填报。

优惠三：研发费用加计扣除

1、根据《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》（财政部税务总局公告2023年第7号）规定：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。

2、根据《财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部关于提高集成电路和工业母机企业研发费用加计扣除比例的公告》（财政部税务总局国家发展改革委工业和信息化部公告2023年第44号）规定：集成电路企业和工业母机企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，在上述期间按照无形资产成本的220%在税前摊销。

企业案例三：广州某人工智能龙头企业的财务经理表示：受益于研发费用加计扣除比例提高到100%，2023年企业全年可以享受研发费用加计扣除超1500万元，减免企业所得税225万元；受益于软件产品即征即退政策，一年下来又节省50多万元